OBBBA - SALT Deduction

SALT 공제

TCJA의 10,000달러 SALT 공제 한도는 영구화되었지만, 2025년부터 2029년까지의 과세 연도에는 한도가 일시적으로 증가합니다.

OBBBA에 따라 SALT 공제 한도는 2025년 과세연도부터 $40,000로 증가하고, 2029년 과세연도까지 매년 1%씩 인상됩니다. $40,000 한도는 개별 신고하는 기혼 납세자(MFS)를 제외한 모든 납세자에게 적용되며, 기혼 납세자의 공제 한도는 $20,000(전체 한도의 절반)입니다. 2030년 과세연도부터 SALT 공제 한도는 $10,000(MFS의 경우 $5,000)으로 환원됩니다.

단계적 축소

납세자의 경우, SALT 공제 한도는 단계적으로 낮아지지만, $10,000 미만으로 낮아질 수 없습니다. 적용 한도(예: $40,000)는 납세자의 MAGI가 기준 금액을 초과하는 금액의 30%만큼 감소합니다(MFS 기준 금액은 공동 신고자의 기준 금액의 절반입니다). 2027년부터 2029년까지 기준 금액은 전년 대비 매년 1%씩 인상됩니다.

2025년의 단계적 감면 기준액은 $500,000~$600,000이며, MFS의 경우 $250,000~$300,000입니다. 공제액은 0보다 낮아질 수 없으므로, 단계적 감면 기준액을 초과하는 납세자라도 최소 $10,000의 SALT 공제를 신청할 수 있습니다.

SALT 한도 계산 예

론과 제니는 2025년 MAGI가 $550,000이고 SALT 세금은 $60,000입니다. MAGI가 $500,000의 단계적 감면 시작 기준을 초과하므로, 항목별 공제를 할 경우 SALT 공제액은 $25,000로 제한됩니다.

계산: $40,000 – (($550,000 – $500,000) × 30%).

2026년에는 MAGI가 $610,000으로 증가하고 SALT 세금은 $65,000으로 인상됩니다. 소득이 2026년 단계적 감면 종료 기준인 $606,333를 초과하므로, 항목별 공제를 적용할 경우 SALT 공제액은 $10,000으로 감소합니다.