OBBBA - Section 529

IRC §529 자격 고등교육 비용 확대

OBBBA는 IRC §529에 따른 "자격을 갖춘 고등 교육 비용"의 정의에 두 가지 중요한 변경 사항을 적용합니다. §529에 따라 납세자는 세후 달러를 계좌에 입금할 수 있으며, 인출금이 자격을 갖춘 고등 교육 비용에 사용되는 경우 수입은 비과세로 증가합니다.

1) 초·중등학교 학비

2025년 7월 4일(OBBBA 시행일) 이후 인출한 경우, 공립, 사립 또는 종교 초등학교와 중등학교와 관련된 추가 비용은 이제 "자격을 갖춘 고등교육 비용"으로 간주됩니다.

이전에는 TCJA에 따라 초등학교 및 중학교 학비에만 최대 1만 달러까지 비과세 인출이 가능했습니다. OBBBA에 따라 §529 플랜에서 비과세 인출 한도인 1만 달러는 학비 외에도 다음과 같은 K-12 비용까지 충당할 수 있도록 확대되었습니다.

• 커리큘럼 및 커리큘럼 자료

• 책이나 기타 교육 자료

• 온라인 교육 자료

• 가정 외의 튜터링이나 교육 수업에 대한 수업료(튜터링 시설 포함), 튜터/강사가 학생과 관련이 없고 다음 중 하나에 해당하는 경우:

  • 국가로부터 교사 자격증을 취득함;

  • 적격 교육 기관에서 가르친 적이 있거나

  • 해당 분야의 전문가입니다.

• 국가적으로 표준화된 규범 참조 성취 시험, AP 시험 또는 대학 입학과 관련된 모든 시험에 대한 수수료

• 고등교육기관의 이중 등록 수수료 및

• 장애 학생을 위한 교육 치료(작업, 행동, 물리, 언어 치료 포함)는 면허 또는 인증을 받은 전문가나 기관에서 제공합니다.

  
  

또한 2026년 과세연도부터 K-12 교육비에 대한 연간 비과세 인출 한도가 수혜자당 10,000달러에서 20,000달러로 증가합니다.

2) 자격증 프로그램 비용

OBBBA는 또한 2025년 7월 4일 이후 인출하는 경우, 자격을 갖춘 대학 자격증 취득 비용에 대한 §529 계좌에서의 비과세 인출을 허용합니다.

적격한 전문대학 자격증 취득 비용은 다음과 같이 정의됩니다.

• IRC §529(f)(2)에 정의된 "대학 자격증 프로그램"에 지정된 수혜자가 등록하거나 참석하는 데 필요한 수업료, 수수료, 서적, 학용품, 장비 또는 기타 비용(주로 학교에서 사용하는 컴퓨터 및 소프트웨어 등) 또는 학생이 적격 교육 기관에 등록한 경우 고등 교육 비용으로 간주되는 비용.

• 인정된 자격증을 취득하거나 유지하는 데 필요한 시험 수수료

• 인정된 전문대학 자격증을 유지하려면 계속 교육 비용이 필요합니다.

  
  

인정된 전문대학 자격증은 다음 중 하나를 의미합니다.

• 업계에서 인정하는 전문대학 졸업 자격증

• 노동부 장관이 국가 견습법에 따라 등록하고 인증한 견습 프로그램 완료 증명서

• 주 또는 연방 직업 또는 전문 자격증

• 인력 혁신 및 기회 법 제3조에 정의된 대로 인정된 전문대학 자격증입니다.