Trump Account

트럼프 계정

OBBBA는 2025년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도부터 적용되는 "트럼프 계좌"라는 새로운 IRA 유사 계좌를 개설합니다. 이 계좌는 수혜자가 18세 미만인 경우 특별 규정이 적용되지만, 그 외에는 IRC §408(a)에 따라 IRA와 동일하게 취급됩니다. 참고: 재무부 장관은 이러한 계좌를 올바르게 개설하는 방법과 적용될 수 있는 추가 제한 사항에 대한 지침을 발행할 권한이 있습니다. 트럼프 계좌는 로스 IRA가 될 수 없습니다.

자녀가 18세가 될 때까지 투자는 기본적으로 수수료가 낮은 미국 주식 지수 펀드나 이와 유사한 투자로 제한됩니다.

사회보장번호 요구 사항

자녀는 사회보장번호를 보유해야 합니다. 다른 OBBBA 규정과 달리, 부모도 사회보장번호를 보유해야 하는 의무는 없습니다.

기여

1) 파일럿 프로그램 기여

새로운 IRC §6434에 따라 납세자는 세금 책임 중 1,000달러를 자격을 갖춘 자녀를 위한 트럼프 계좌에 입금하는 데 사용할 수 있습니다.

• 자격을 갖춘 자녀는 2025년에서 2028년 사이에 태어난 미국 시민으로, 아직 선거가 실시되지 않은 사람입니다.

• 해당 아동은 IRC §152(c)에 따른 "자격을 갖춘 아동" 테스트를 충족해야 합니다.

• 재무부 장관은 선거를 언제, 어떻게 실시할지에 대한 절차를 수립할 것입니다.

• 자녀의 사회보장번호는 필요하지만, 부모의 사회보장번호는 필요하지 않습니다.

• 1,000달러의 종자 기부금은 세액공제나 상쇄가 아니며, 납세자의 다른 연방 세금 납부액을 줄이지 않습니다.

  
  

2) 추가 기여금

부모, 친척, 과세 대상 기관, 비영리 단체, 정부 기관 등에서 추가 기부금이 들어올 수 있습니다.

• 자녀가 18세가 되기 전에 이루어진 기여금(고용주 기여금 제외)은 세후 금액이어야 하며 연간 최대 5,000달러로 제한됩니다(2028년부터 인플레이션에 따라 조정).

• $5,000 한도는 다음에 적용되지 않습니다 . • 적격 롤오버 기부 • 연방, 주, 지방 또는 부족 정부의 기부 • 재무부 프로그램에 따른 면세 기관의 특정 기부

• 정부 또는 §501(c)(3) 조직의 기부금은 수혜자 소득에서 제외됩니다.

• 개인은 2026년 7월 4일(시행 후 12개월)부터 기부를 시작할 수 있습니다.

3) 롤오버 기여금

적격 롤오버 기여금은 비과세입니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 트럼프 계좌 간 수탁자 간 직접 이체.

• 자녀가 17세가 되기 전에 동일한 수혜자를 위해 Trump 계좌에서 ABLE 계좌로 직접 롤오버가 가능합니다.

  
  

4) 고용주 기여금

2026년 세무연도부터 고용주는 직원이나 그 부양가족을 위해 트럼프 계좌에 기여할 수 있습니다.

• 트럼프 계좌 계획(IRC §129 교육 지원 프로그램과 유사)에 따라 이루어진 고용주 기여금은 연간 최대 2,500달러까지 직원 소득에서 제외됩니다(2028년부터 인플레이션에 따라 조정).

  
  

배포판

수혜자가 18세가 되기 전에는 자금을 인출할 수 없습니다. 인출 금액은 다른 IRA 분배와 마찬가지로 IRC §72에 따라 세금이 부과됩니다.

• 부모나 친척으로부터 받은 세후 기여금은 인출 시 과세되지 않습니다.

• 다음 금액은 "비투자 기여금"으로 간주되며 인출 시 과세됩니다.• IRC §530A(f)에 정의된 정부 또는 비영리 기여금• $1,000 시드 기여금• IRC §128에 따라 소득에서 제외된 고용주 기여금

  
  

논평:

원래 하원 법안에서는 특정 인출금(고등 교육, 직업 훈련, 사업 창업, 첫 주택 구매 등)에 장기 자본 이득세율을 적용하여 세금을 부과했지만, 최종 법안에서는 해당 조항이 삭제되었습니다.

IRC §72에 따라 일부 인출액은 과세 대상이지만, 해당 자금이 자격을 갖춘 고등 교육, 신규 주택 구매, 실업 기간 중 건강 보험료 또는 IRC §72(t)에 나열된 기타 예외 사항에 사용되는 경우 10% 조기 인출 벌금은 적용되지 않습니다.

기부금은 공제되지 않고 계좌 수익은 과세되므로, 일부 납세자는 자녀가 소득을 올리기 시작하면 §529 플랜이나 Roth IRA가 더 유리하다고 생각할 수 있습니다.

그러나 18세 이전에 트럼프 계좌에 불입한 금액은 IRA 한도에 포함되지 않으며, 인출 금액은 다른 IRA 인출 금액과 별도로 처리됩니다. 따라서 이미 §529 또는 IRA 불입금을 최대 한도까지 사용한 납세자도 이 계좌를 이용할 수 있습니다.