Residency change, 제대로 해야 세금 절감 효과가 있다.

캘리포니아 비거주자 전환 - 세금 전략 핵심 포인트

많은 납세자들이 높은 세금 부담 때문에 캘리포니아 거주자(residency) 지위를 포기하고 다른 주로 이주하려 합니다. 하지만 California residency를 끊는 일은 결코 단순하지 않으며, 캘리포니아 세무 당국(FTB: Franchise Tax Board)은 사실과 정황을 종합적으로 검토합니다.

캘리포니아 비거주자 요건

비거주자로 인정받기 위해서는 단순한 주소 변경이 아닌, 생활의 중심을 타주로 옮겨야 합니다. 핵심 조건은 다음과 같습니다.

• 캘리포니아 주택 매각 및 타주 주택 구입·거주

• 캘리포니아 고용 종료 및 타주에서 직업 확보

• 타주에서의 사회적·경제적 네트워크 구축

• 이메일, 금융 거래, 문서 처리 등을 타주에서 진행

  
  

피해야 할 사항

FTB는 캘리포니아와의 관계가 유지되는 흔적을 철저히 조사합니다. 예를 들어:

• 캘리포니아 주택을 가족이 계속 사용

• 자녀의 캘리포니아 학교 재학

• 캘리포니아 선거 투표 및 우편 수령

• 캘리포니아에서 잦은 체류 및 의료 서비스 이용

FTB의 감사 위험

특히, 파트타임 거주 신고 후 거액의 소득이 이주 이후 발생하면 감사 가능성이 큽니다. FTB는 체류일수, 금융거래, 부동산 구입, 심지어 SNS 활동까지 검토해 거주지를 판정합니다.

결론

클라이언트가 캘리포니아 비거주자가 되고자 한다면, 반드시 명확한 단절(clean break)을 준비해야 합니다. 그렇지 않으면 감사에서 승리하더라도 시간과 비용이 절세 효과를 무력화할 수 있습니다.