Ind & Biz Tax Return 

2025년 연말 세금 전략을 미리 준비해 세금 부담을 줄이세요. 은퇴계좌 불입 극대화, OBBBA 신설 공제 활용, 기부금 Bunching, 투자 손익 관리 등 꼭 확인해야 할 절세 방법을 정리했습니다. 12월 31일 전에 실행해야 할 핵심 전략으로 내년과 그 이후까지 대비할 수 있습니다.

보험금은 재산 손실을 보전하거나 합리적인 추가 생활비를 충당하는 경우 비과세됩니다. 하지만 보험금이 자산의 조정된 원가 (Adjusted Basis)를 초과하여 이득이 발생하거나, 사업 소득을 대체하거나, 징벌적 손해배상금 (Punitive Damages)인 경우 과세 대상이 될 수 있습니다. 생명 보험 사망 보험금은 대부분 비과세되지만 이자 소득이나 현금 가치 인출 시에는 과세될 수 있으며, OBBBA 개정으로 특정 재난 개인 재산 손실 공제 혜택이 확대되었습니다.

Donor Advised Fund (DAF)**은 기부자가 자산을 기부하면서 즉각적인 세금 공제를 받을 수 있는 효율적인 기부 수단입니다. 현금이나 평가이익이 있는 자산을 기부하면 양도소득세를 피하고, 기부 자산은 세금 없이 성장해 더 큰 자선 효과를 냅니다. 또한 기부 시점 조절과 유산 계획에 활용할 수 있어 세금 효율적 자선 전략의 핵심 도구가 됩니다.

상속받은 재산 자체는 소득세 과세 대상이 아니지만, 상속 이후 발생하는 소득은 과세됩니다. 사망자의 최종 소득세 신고(Form 1040)와 유산 소득세 신고(Form 1041)는 별도의 절차가 필요합니다. Step-up in Basis 규정을 활용하면 양도소득세 부담을 크게 줄일 수 있으며, 해외 상속은 Form 3520 보고 의무를 반드시 지켜야 합니다.