Net Investment Income Tax (NIIT) 3.8%
3.8% 메디케어 순투자소득세(NIIT)는 고소득자에게 적용되는 추가 세금입니다. 손실 매도, 은퇴계좌 불입, 자산 기부, 1031 교환 등 전략을 활용하면 NIIT 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 사전 계획은 NIIT뿐만 아니라 연방 및 주 소득세 절감에도 효과적입니다.
3.8% 메디케어 순투자소득세(NIIT) 줄이는 방법
3.8% 메디케어 추가세(Net Investment Income Tax, NIIT) 는 투자소득이나 수정 조정총소득(MAGI)이 일정 기준을 초과하는 개인, 신탁 (Trust), 그리고 재단 (Estate)에 적용될 수 있는 추가 세금입니다. 그러나 사전에 전략적으로 세금을 계획하면 이 세금을 최소화하거나 피할 수 있습니다.
순투자소득(NII)에 포함되는 항목
NIIT는 다음과 같은 비근로 소득 (Unearned Income)에 적용됩니다:
투자 자산 및 부동산 매각으로 발생한 자본이익 (Capital Gain) - 개인 주택 매각 시 과세되는 부분 포함
배당소득, 이자소득(Municipal Bond 이자는 제외), 연금, 로열티
부동산 임대소득을 포함한 Passive Income
파트너십 및 S 법인 수동적 지분 (Passive Interest) 매각으로 발생한 이익
금융상품 및 원자재 거래에서 발생한 소득
반면, 다음은 NIIT에서 제외됩니다:
근로소득과 자영업 소득
사회보장 연금
IRA 및 연금계좌 분배금
세금면제 지방채 이자, 실업급여, 위자료, 알래스카 영구기금 배당금
NIIT 적용 대상
MAGI가 다음 기준을 초과하면 NIIT 대상이 될 수 있습니다:
$200,000 (독신자)
$250,000 (부부 합산 신고)
$125,000 (부부 별도 신고)
과세 대상 금액은 아래 둘 중 더 작은 금액입니다:
순투자소득 (Net Investment Income), 또는
MAGI가 기준을 초과한 금액
주요 NIIT 절세 전략
NIIT 부담을 줄이기 위해서는 투자소득 (Net Investment Income) 자체를 줄이는 전략 또는 MAGI를 낮추는 전략 중 자신에게 더 효과적인 부분을 공략해야 합니다.
순투자소득 줄이는 6가지 방법
손실난 증권을 매도하여 이익과 상쇄.
매각 예정의 고평가 자산을 자녀·손주에게 증여하여 과세를 피함(단, Kiddie Tax 주의).
현금 대신 고평가 증권을 자선단체에 기부.
투자소득에 배분 가능한 공제를 극대화.
임대·사업활동에 적극 참여하여 수동적 소득을 비수동적 소득으로 전환.
할부판매(installment sale) 또는 1031 교환을 활용해 양도차익을 이연.
MAGI 줄이는 5가지 방법
손실난 증권 매도하여 이익과 상쇄.
매각 전 자산 증여.
자선단체에 고평가 자산 기부.
401(k), SEP, 확정급여형 연금 등 은퇴계좌 불입액 극대화.
현금주의 사업자는 소득을 이연하고 비용을 앞당김.
장기적 NIIT 절감 전략
전통 IRA를 Roth IRA로 전환하여 미래 분배금은 NIIT 면제.
지방채 투자로 과세소득과 MAGI 모두 축소.
생명보험, 이연과세 연금상품 활용.
임대 부동산 및 석유·가스 투자로 공제 활용.
배당주 대신 성장주에 투자하여 과세시점을 매각 시점으로 이연.
Examples in Action
Single filer (Ray): With $100k of investment income, strategies should focus on reducing net investment income.
Married couple (Sam & Toni): With $160k of investment income and $375k MAGI, strategies to reduce MAGI are most effective.
High-income couple (Victor & Wanda): Facing a $650k gain on a vacation home sale, they could use installment sales or a 1031 exchange to reduce or defer NIIT exposure.
결론
3.8% NIIT 는 추가 세금 부담을 야기할 수 있지만, 계획적인 절세 전략으로 충분히 줄일 수 있습니다. 투자소득과 MAGI를 동시에 줄이는 전략을 활용하면 연방 소득세, 자영업세, 주 소득세까지 절세 효과를 얻을 수 있습니다. 미리 준비해 두는 것이 가장 중요합니다.