Qualified Charitable Distribution

Qualified Charitable Distributions(QCD): 시니어를 위한 세금 절약 전략

은퇴 후 IRA에서 발생하는 Required Minimum Distributions (RMD, 필수 최소 인출금) 은 종종 원치 않는 과세 소득을 발생시킵니다. 그러나 IRS는 이러한 세금 부담을 줄일 수 있는 강력한 도구를 제공합니다. 바로 Qualified Charitable Distributions(QCD, 적격 자선 기부 분배) 제도입니다. 이 제도를 활용하면 70½세 이상 납세자가 IRA 자금을 IRS에서 승인한 자선단체로 직접 송금하여 세금을 절약할 수 있습니다.

QCD란 무엇인가?

QCD는 Traditional IRA(일부 경우 Roth IRA 포함)에서 IRS가 승인한 자선단체로 직접 기부하는 것을 말합니다. 이 금액은 과세소득에서 제외되므로 AGI(조정 총소득) 를 낮추고, AGI와 연동된 각종 불리한 세금 규정을 피할 수 있습니다. 납세자는 연간 $100,000까지 기부할 수 있으며, 부부가 각각 별도의 IRA를 보유하고 있다면 부부 합산으로 최대 $200,000까지 가능합니다.

QCD의 주요 세금 혜택

1. AGI 감소 효과 – QCD는 AGI에 포함되지 않아 과세 대상 사회보장연금, 임대 손실 제한, 자선기부금 공제 한도 등에 유리합니다.

   
   

2. RMD 충족 – QCD는 RMD 요건을 충족하므로 세금 부담 없이 필수 인출을 해결할 수 있습니다.

   
   

3. 항목별 공제 불필요 – 항목별 공제를 하지 않아도 세금 혜택을 받을 수 있으며, AGI 퍼센트 제한도 적용되지 않습니다.

   
   

4. 상속세 절감 효과 – IRA 자산이 줄어들어 과세 대상 유산도 줄어듭니다.

   
   

사례

72세 Zed는 두 개의 IRA 계좌에서 총 $210,000을 보유하고 있으며, 그중 $35,000은 비공제 납입금입니다. 그는 IRA A에서 $100,000을 QCD로 기부했습니다. 이로써 $100,000 전액에 대해 연방 소득세가 면제되며, RMD 의무와 향후 과세 대상 자산이 동시에 줄어듭니다. 반면 비과세 금액 $35,000은 계좌에 그대로 남아 추후 Zed나 상속인이 세금 없이 인출할 수 있습니다.

주의할 점

• QCD는 반드시 IRA 수탁자가 자선단체로 직접 송금해야 하며, 기부자가 행사 티켓 등 대가성 혜택을 받으면 세금 면제가 되지 않습니다.

• Roth IRA에서도 QCD가 가능하지만, Roth IRA는 원래 세금 혜택이 크고 RMD 규정이 없어 Traditional IRA보다 QCD 활용도가 낮습니다.

  
  

QCD가 특히 유리한 경우

• 항목별 공제 (Itemized Deduction) 를 하지 않는 경우,

• AGI 비율 제한 때문에 자선기부 공제를 다 받지 못하는 경우,

• IRA RMD 세금을 피하려는 경우,

• 간단한 상속·유산세 절감 전략을 원하는 경우.

  
  

QCD는 자선기부를 하면서 동시에 세금 부담을 줄일 수 있는 강력한 절세 수단입니다.