3.8% 메디케어 순투자소득세(NIIT)는 고소득자에게 적용되는 추가 세금입니다. 손실 매도, 은퇴계좌 불입, 자산 기부, 1031 교환 등 전략을 활용하면 NIIT 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 사전 계획은 NIIT뿐만 아니라 연방 및 주 소득세 절감에도 효과적입니다.
워시 세일 규칙(IRC §1091 은 매도 전후 30일 이내 동일 증권을 매수하면 Capital Loss 공제를 허용하지 않습니다. 불허된 손실은 보통 basis에 가산되지만, IRA에서 동일 증권을 매수하면 손실은 영구 소멸됩니다. Double-Up 전략이나 옵션 활용을 통해 워시 세일을 피하고 세금 절감을 유지할 수 있습니다.
Capital Loss Harvesting은 손실 자산을 매도해 Capital Gain과 상쇄하고, 최대 $3,000까지 다른 소득 공제를 받을 수 있는 절세 전략입니다. 손실은 이월되어 향후 단기·장기 이익 모두 상쇄 가능하며, 세율 인상 시에도 큰 절세 효과를 줍니다. 단, 투자 목적이 우선이며 손실만을 위해 매도해선 안 됩니다.
